问题一：什么是暂估入账？
暂估入账应该是会计处理模式和税务处理模式差异的一种妥协调节，税务上只认发票，会计上我们有可以确认相关金额的真实单据就可以了，这也是会计上实质重于形式的一种体现。
实务中出现暂估入账通常是由于采购方未及时结算，存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货入库成本的情况。较为严谨的财务人员按照现行会计准则“实质重于形式、重要性以及谨慎性”的质量要求，会进行成本的暂估和冲回处理。
问题二：暂估的账务怎么处理？会计分录怎么写？
①当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：
借：原材料100
贷：应付账款——暂估/无票100
②按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下：
1）红字冲回暂估入库
借：原材料-100
贷：应付账款——暂估/无票-100
2）收到发票,作常规入库处理
借：原材料100
应交税费——应交增值税(进项税额)13
贷：应付账款——XX供应商113
问题三：暂估入账金额是否应该包含增值税进项税额？
根据财会〔2016〕22号《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》相关规定：
“货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。
一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额。”
上述条款明确指出，暂估入账金额不包含增值税进项税额。 |
|
|
手机站
您当前位置是：商业机会 >> 电脑、数码 >> 管理软件 >> 黄岛金蝶财务软件_快速处理财务问题_金蝶软件下载试用
联系信息
